Skip to content
Главная | Услуги по предоставлению интересов иностранных юридических лиц

Услуги по предоставлению интересов иностранных юридических лиц

Удивительно, но факт! Иностранная организация становится плательщиком российского налога на прибыль в случае осуществления деятельности на территории Российской Федерации через постоянное представительство и в случае получения доходов от источников в Российской Федерации.

В этом случае стандартного набора документов договор оказания услуг, акт сдачи-приемки услуг, платежные документы оказывается, как правило, недостаточно. Соответственно, возникает необходимость в предоставлении дополнительных документов, а также даче пояснений конкретных работников, которые использовали предоставляемые услуги в своей производственной деятельности. К подобным документам можно отнести: Наличие этих документов позволяет снизить риск спора с налоговыми органами по вопросу об обоснованности понесенных российской организацией затрат.

Дополнительный налоговый риск вытекает из того, что российские покупатели услуг и иностранные организации, оказывающие эти услуги, могут быть признаны по тем или иным основаниям взаимозависимыми. Суд может признать лица взаимозависимыми и по иным основаниям, если отношения между ними могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров работ, услуг.

Существенное значение приобретает вопрос и о цене услуг, оказываемых иностранными организациями.

Контактная информация исполнителей

Российские налоговые органы на основании ст. Это право может быть использовано и для случаев, когда стороны сделки являются взаимозависимыми лицами. Данная процедура применима не только в случае занижения цены по сравнению с рыночной - в этом случае доначисления коснутся продавца, но и при ее завышении - тогда доначисления налогов и пени затронут покупателя.

Таким образом, при получении соответствующих услуг иностранных организаций необходимо быть готовым не только подтвердить обоснованность понесенных затрат, но и соответствие величины этих затрат рыночным ценам на такие услуги.

Налог на добавленную стоимость подлежит удержанию российской организацией при выплате вознаграждения иностранной организации по договору оказания услуг в том случае, если местом реализации услуг является территория Российской Федерации.

Местом реализации услуг на основании пп.

Налогово-правовые последствия оказания услуг иностранной организацией российской организации

Можно ли такой документ использоваться как первичный документ и отразить его в расходах по налогу на прибыль? В соответствии с российским законодательством для целей принятия документа к бухгалтерскому учету первичным документом может являться документ, в котором будут указаны обязательные реквизиты в соответствии с пунктом 2 статьи 9 Федеральный закон от Получается, что если в документе, предоставленном от иностранной организации счете, заказе, отчете указаны вышеперечисленные реквизиты, то принять документ к бухгалтерскому учету можно.

Удивительно, но факт! Поэтому подойдет вариант "спроси знакомых" он же сарафанное радио , посмотреть кто и с кем работал ранее, посмотреть кто находится рядом.

Согласно Налоговому Кодексу РФ расходами признаются документально подтвержденные затраты, обоснованные и понесенные налогоплательщиком, пункт 1 статьи НК РФ. Документальное подтверждение обозначает получение документа, оформленного в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, либо получение документа, который применяется на территории иностранного государства в соответствии с принятым там обычаем делового оборота.

Если услуги оказываются нерезиденту

Получается, что в нашем случае наличие договора с иностранной организацией, в котором прописаны условия принятия услуги российской организацией, а также наличие документа счета, заказа, отчета , предоставляемого по условиям договора будут являться достаточным основанием для принятия к учету и отражения в расходах по налогу на прибыль оказанных услуг. Иностранная организация подлежит постановке на учет в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом заявления и соответствующих документов.

После постановки на учет в налоговых органах иностранная организация самостоятельно выполняет все свои налоговые обязательства на территории РФ.

Удивительно, но факт! Организация, деятельность которой образует постоянное представительство иностранной организации, обязана представить и направить вышеуказанное уведомление в налоговый орган, в котором осуществляется учет данной иностранных организаций, и в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам в течение 30 дней с даты подписания соответствующего договора соглашения, контракта с иностранной организацией в случае отсутствия вышеуказанного договора - в течение 30 дней с момента начала осуществления такой деятельности.

Вышеуказанная позиция соответствует разъяснениям контролирующих органов. Также важно отметить, что регулярность деятельности зависимого агента является необходимым условием создания постоянного представительства иностранной организации.

СОЗДАНИЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ

Иностранные и международные организации, имеющие по любым основаниям в Российской Федерации движимое имущество, подлежащее обложению налогом на имущество в Российской Федерации и не относящееся соответственно к отделениям и представительствам этих организаций в Российской Федерации, подлежат учету в налоговом органе по месту нахождения указанного движимого имущества в Российской Федерации посредством направления ими Уведомлений по форме ИМ.

Положение об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций определяет порядок информирования иностранными и международными организациями налоговых органов по месту постановки на учет в случае изменения сведений, содержащихся в Заявлениях о постановке на учет, порядок снятия с учета в связи с прекращением деятельности на территории РФ или прекращением права собственности у этих организаций в отношении недвижимого имущества и транспортных средств, не относящиеся соответственно к отделению или представительству этих организаций в Российской Федерации, прав владения и или пользования, и или распоряжения недвижимым имуществом и транспортными средствами или с момента вывоза данного имущества с территории Российской Федерации.

Основные требования, предъявляемые к организации бухгалтерского и налогового учета в представительствах иностранных организаций на территории России. Филиалы и представительства иностранных организаций, находящиеся на территории Российской Федерации, организацию и ведение бухгалтерского, налогового учета должны осуществлять в соответствии с нормативными документами российского законодательства о бухгалтерском и налоговом учете.

В нормативных документах не определены особенности или отличия в ведении бухгалтерского учета представительствами иностранных организаций. Положение по ведению бухгалтерского учета определяет порядок организации и ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, независимо от их организационно - правовой формы за исключением кредитных организаций и бюджетных учреждений , а также взаимоотношения организации с внешними потребителями бухгалтерской информации.

Филиалы и представительства иностранных организаций, находящиеся на территории Российской Федерации, могут вести бухгалтерский учет исходя из правил, установленных в стране постоянного местонахождения иностранной организации, если последние не противоречат Международным стандартам финансовой отчетности, разработанным Комитетом по международным стандартам финансовой отчетности.

В случае ведения бухгалтерского учета в российском представительстве иностранной организации исключительно по правилам, установленным в стране постоянного местонахождения головного офиса иностранного юридического лица, могут возникать дополнительные сложности, связанные с формированием отчетных показателей. В настоящее время не все счета российской системы учета поддаются соотнесению со статьями отвечающего международным стандартам балансового отчета даже, если при этом используется метод отнесения их к активам или пассивам в зависимости от наличия положительного или отрицательного сальдо.

Представительства иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории России, должны вести регистры бухгалтерского учета: Бухгалтерские регистры могут вестись и храниться за границей при условии, что они представляются по первому требованию налоговых органов в приемлемые для них сроки. В противном случае налоговые органы могут потребовать от постоянного представительства вести учет и хранить документы в Российской Федерации.

В случае, если иностранное юридическое лицо осуществляет деятельность в нескольких местах на территории Российской Федерации, каждое из которых образует постоянное представительство, бухгалтерские регистры могут вестись в каком-либо одном месте, но раздельно по каждому месту осуществления деятельности.

При этом они также должны предоставляться по первому требованию налоговых органов, на территории которых осуществляется деятельность в Российской Федерации, и в приемлемые для них сроки. Все записи в бухгалтерских регистрах иностранного представительства должны быть подтверждены оправдательными документами, в частности, контрактами иностранных фирм с российскими контрагентами, заключенными при участии отделения, выписками из банковских счетов, счетами - фактуры и т. Наличные выплаты должны подтверждаться соответствующими первичными документами.

Рекомендуем к прочтению! аренда сдача квартир в омске

Операции, учитываемые постоянным представительством, должны включать все издержки и доходы, за которые оно несет ответственность, как на территории Российской Федерации, так и за границей. Эти операции включают все товары, наличные средства, другие активы и услуги, предоставляемые головным офисом иностранного юридического лица или другими его обособленными подразделениями постоянному представительству в Российской Федерации, а также товары, наличные средства, другие активы и услуги, предоставляемые этим постоянным представительством головному офису или другим обособленным подразделениям иностранного юридического лица.

Имущество, передаваемое головным офисом постоянному представительству, учитывается последним по стоимости этого имущества у головного офиса на момент передачи с учетом фактически произведенных затрат по его транспортировке, установке, таможенных платежей и других затрат.

Подтверждающие документы от иностранной организации

Затраты, понесенные представительством, должны быть специфицированы по каждой статье затрат. Доходы должны быть специфицированы по каждому виду деятельности.

Удивительно, но факт! При заключении договоров оказания услуг особое внимание следует обращать на то, каким образом сформулирован предмет договора, то есть какие именно услуги оказываются.

Вся отчетность и формы учета ведутся и представляются в налоговые органы на русском языке, а все числовые значения пересчитываются из иностранной валюты в рубли по курсу рубля, котируемому Центральным банком Российской Федерации на дату совершения операций. В отличие от бухгалтерского учета основные требования к ведению налогового учета в представительствах иностранных организаций определяются жестко налоговым кодексом РФ.

ДОГОВОР ОКАЗАНИЯ УСЛУГ

Наступает в случае, если неисполнение обязанностей налогового агента было допущено в личных интересах. Информация о том, как классифицируются сумма неисполненных обязательств по расчету, удержанию и перечислению налогов, и о мерах воздействия за неисполнение обязательств представлена ниже в таблицах. В крупном размере Сумма налогов: В особо крупном размере Сумма налогов: Меры пресечения зависят суммы неисполненных обязательств.

Удивительно, но факт! Мы помогаем нашим клиентам создавать оптимальные корпоративные структуры для новых предприятий в соответствии с их целями и ожиданиями.

Теперь давайте рассмотрим, кто может вести расчеты по НДС как налоговый агент при оплате услуг иностранной фирме.



Читайте также

  • Случаи предоставления земельных участков без торгов в аренду
  • Сайт для оплаты долга судебным приставам